Skatteverket Företagsregistrering: F-skatt och Moms

När Bolagsverket har utfärdat organisationsnummer är AB:t juridiskt etablerat — men det kan ännu inte fakturera utan komplikationer. För att verksamheten ska fungera kommersiellt krävs registrering hos Skatteverket för F-skatt, eventuell moms och eventuell arbetsgivare. Den här guiden går igenom processen steg för steg, baserat på Skatteförfarandelagen (2011:1244) och Skatteverkets aktuella praxis.

De tre registreringarna

Alla tre kan ansökas via samma blankett — Skatteverkets SKV 4620 “Företagsregistrering” — som finns digitalt på verksamt.se.

F-skatt — varför den är central

Vad är F-skatt?

F-skatt (företagsskatt) är ett godkännande från Skatteverket att bolaget självt ansvarar för sina egna skatter. Utan F-skatt måste kunden dra preliminärskatt och betala in arbetsgivaravgifter på fakturabeloppet — som om bolagets faktura vore en lön.

I praktiken innebär det att en kund som handlar med ett AB utan F-skatt kan vägra göra affärer eller drar 30 procent skatt från fakturabeloppet. F-skatt är därför inte teoretiskt obligatoriskt — det är kommersiellt obligatoriskt.

Hur ansöks F-skatt?

Via verksamt.se eller blankett SKV 4620:

1. Ange organisationsnumret.
2. Ange räkenskapsår (kalenderår eller annat).
3. Ange beräknad omsättning för första räkenskapsåret.
4. Ange beräknad vinst (resultat) för första året.
5. Underteckna med behörig firmatecknare (ofta styrelseledamoten).

Skatteverket prövar ansökan och utfärdar F-skattebeslut typiskt sett inom 2–3 veckor. Beslutet visas sedan i Skatteverkets register och syns för alla som söker bolagets organisationsnummer.

Preliminärskatt — den löpande betalningen

Med F-skattebeslutet följer en preliminärskatt — en månatlig skatt baserad på den förväntade vinsten. Skatteverket beräknar månadsbeloppet med ledning av den uppgivna prognosen. Beloppet betalas via skattekontot till Skatteverket den 12:e i varje månad (motsvarande 17:e i januari).

Vid räkenskapsårets slut görs en avstämning — slutskatten beräknas baserat på faktisk vinst, och justeras mot redan inbetald preliminärskatt. Eventuell tilläggsskatt eller återbetalning hanteras automatiskt.

Moms (mervärdesskatt) — när och hur

Tröskeln SEK 120 000

Sedan 1 juli 2022 (höjd från SEK 80 000) är gränsen för obligatorisk momsregistrering SEK 120 000 i omsättning på 12 månader. Reglerna finns i Mervärdesskattelagen 1994:200 kapitel 1 § 1.

Bolag som förväntar sig omsättning under SEK 120 000:

• Behöver inte registrera sig för moms.
• Kan frivilligt registrera sig (rekommenderas om bolaget köper momsbelagda tjänster och vill kunna dra av ingående moms).

Bolag som förväntar sig omsättning över SEK 120 000:

• Måste registrera sig för moms.
• Ska göra det innan verksamheten startar.

Momsavtal

Sverige har tre momssatser:

Bolaget ska säkerställa att rätt sats används på varje försäljning. Felaktig sats kan utlösa Skatteverkets granskning och rättning av flera år bakåt.

Momsdeklarationen

Momsdeklarationer lämnas in:

• Månadsvis för bolag med stor omsättning eller hög inflation av in/utgående moms.
• Kvartalsvis för medelstora bolag.
• Årsvis för små bolag (under SEK 1 miljon i omsättning).

Skatteverket bestämmer perioden vid registrering. Bolaget kan ansöka om förändring senare.

Arbetsgivarregistrering — om bolaget har anställda

När krävs registrering?

Om bolaget anställer minst en person — inklusive grundaren själv om denne tar ut lön — krävs arbetsgivarregistrering. Reglerna finns i Skatteförfarandelagen 19 kap.

Många mikro-AB undviker att registrera sig som arbetsgivare första året och tar istället ut utdelning. Detta är skattemässigt vanligen förmånligt för bolaget men kan vara mindre fördelaktigt för individen — utdelning ger ingen sjukpenninggrundande inkomst, ingen pensionsavsättning, inga semesterförmåner.

Arbetsgivaravgifter

För 2026 är arbetsgivaravgifterna 31,42 procent av bruttolönen (kontrollera aktuell sats på skatteverket.se). De består av:

• Pensionsavgift
• Sjukförsäkringsavgift
• Föräldraförsäkringsavgift
• Arbetsmarknadsavgift
• Allmän löneavgift

För personer födda 1958 eller tidigare är avgiften lägre (10,21 procent). För nystartare kan reduktioner finnas — kontrollera Skatteverket.

Arbetsgivardeklarationen (AGI)

Bolaget lämnar månatlig arbetsgivardeklaration (kallad AGI eller “Arbetsgivardeklaration på individnivå”) senast den 12:e månaden efter den månad lönen avser. Deklarationen ska innehålla varje anställds bruttolön, skatteavdrag och socialavgifter.

Ansökan via verksamt.se — steg för steg

Steg 1 — Logga in

Verksamt.se kräver svensk e-legitimation (BankID eller Freja eID+). Saknar grundaren detta måste pappersblankett SKV 4620 skickas in.

Steg 2 — Välj “Företagsregistrering”

Klicka på “Skapa konto / Logga in” → “Skatteverket” → “Registrera företag”.

Steg 3 — Fyll i bolagets uppgifter

• Organisationsnummer
• Bolagets adress (svensk eller utländsk; svensk för fakturering med svensk moms)
• Räkenskapsår
• Verksamhetsbeskrivning (kort beskrivning av vad bolaget gör)

Steg 4 — Välj registreringar

Bocka för:

• ☐ F-skatt
• ☐ Mervärdesskatt
• ☐ Arbetsgivare (om aktuellt)

Steg 5 — Ange ekonomiska uppgifter

• Beräknad årsomsättning
• Beräknad vinst (resultat)
• Beräknat löneunderlag (om arbetsgivare)

Steg 6 — Underteckna och skicka

Underteckna elektroniskt med BankID/Freja eID+. Bolaget får direkt en bekräftelse på inlämning. Slutbeslut kommer typiskt sett inom 2–3 veckor.

Tidslinje från organisationsnummer till första faktura

Vanliga fel — undvik dessa

Fel 1 — Underskattad omsättning

Om bolaget anger SEK 100 000 i förväntad omsättning men faktiskt omsätter SEK 200 000 har Skatteverket inte fått korrekt underlag. Korrigera prognosen så snart bolaget vet att omsättningen kommer att överstiga gränsen — annars måste bolaget i efterhand betala moms och eventuellt ränta på obetald moms.

Fel 2 — Glömd arbetsgivarregistrering vid lön till grundaren

Om grundaren tar ut lön utan att bolaget är registrerat som arbetsgivare räknas det som svartarbete. Konsekvenser kan inkludera straffavgifter och granskning av tidigare år.

Fel 3 — Felaktig momssats

Använd alltid rätt sats. Vid osäkerhet — kontrollera Skatteverkets vägledning eller fråga en redovisningskonsult.

Fel 4 — Försenad momsdeklaration

Deklarationer som lämnas för sent utlöser försenelseavgift på SEK 625 (engångsavgift) per försenad period. Om förseningen pågår länge tillkommer skattetillägg och ränta.

Sammanfattning

Skatteverket-registreringen är den andra och avgörande delen av AB-uppstart. Bolagsverket gör bolaget till en juridisk person; Skatteverket gör det till en kommersiell person. F-skatten är obligatorisk i praktiken, momsregistreringen krävs över SEK 120 000, och arbetsgivarregistreringen krävs så snart en lön utbetalas. Alla tre registreras ofta samtidigt via verksamt.se — och hela processen tar 2–3 veckor från ansökan till klart beslut.

Skapa ditt aktiebolagsdokument med Scrib🐮

Hoppa över pappersarbetet. Generera ditt aktiebolagsdokument på minuter med MmowW Scrib🐮. ¥22 000/månad pass för obegränsad åtkomst till alla 18 dokumenttyper i 7 länder. Starta Gratis Förhandsvisning →

Disclaimer

Den här artikeln tillhandahåller juridisk information, inte juridisk rådgivning. MmowW Scrib🐮 är en dokumentförberedande tjänst som drivs av ett licensierat Gyoseishoshi (行政書士) -kontor i Japan. Vi är inte svenska advokater.

Källor

1. Skatteförfarandelagen (2011:1244) — https://www.riksdagen.se/sv/dokument-och-lagar/dokument/svensk-forfattningssamling/skatteforfarandelag-20111244_sfs-2011-1244/
2. Skatteverket — Starta företag — https://www.skatteverket.se/foretag/drivaforetag/startaochregistrera.4.html
3. Verksamt.se — Företagsregistrering — https://verksamt.se/starta-foretag